Банковские вклады — популярный инструмент для сохранения и приумножения сбережений. В этом году предстоит заплатить налоги по депозитам за предыдущий год. Расскажем, как сделать расчеты, и как с этого года будут считать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по долгосрочным вкладам.

Размер ставки налога по вкладам

В большинстве случаев налог на от банковских депозитов составляет 13%. Это аналогичный налог, который у нас удерживают, например, с зарплаты.

Но если за год сумма превышает 2,4 миллиона рублей, ставка повышается до 15%. Эти условия также распространяются на доходы от вкладов.

Те же правила применяются к нерезидентам — тем, кто утратил статус налогового резидента РФ из-за отсутствия в стране более шести месяцев в течение последнего года.

Что облагается налогом

Как и прежде, под налогообложение попадают доходы с процентов, начисленных по депозиту или накопительному счету. Заплатить придется только с той суммы дохода, которая превышает определенный лимит.

Как найти лимит

Его рассчитывают по формуле: 1 000 000 ₽ х КС%, где КС — коэффициент от максимальной величины ключевой ставки Центрального Банка РФ за год, в который получен доход.

За 2024 максимальный размер ключевой ставки составил 21%. Необлагаемая налогом сумма доходов от процентов рассчитывается таким образом: 1 000 000 x 0,21 = 210 000 ₽.

Приведем пример. Если в 2024 вы заработали на процентах по вкладам 400 000 ₽, то придется заплатить НДФЛ 13% только с лимита — 190 000 ₽ (400 000 - 210 000). Налог составит 24 700 ₽.

С чего не придется платить налоги

В налоговую базу не включаются следующие виды доходов:

1.Проценты по вкладам и счетам, если их ставка составляет менее 1% годовых. Это часто наблюдается на счетах до востребования с минимальной доходностью.

2.Доходы от обезличенных металлических счетов. Это счета, на которые приобретаются драгоценные металлы и за счет последующей продажи при росте курса извлекается прибыль.

3.Прибыль от операций на брокерском счете и использования других инвестиционных инструментов.

4.Счета эскроу, на которые покупатели строящихся квартир переводят деньги для застройщика.

Измененный порядок расчета

С 2025 года налог на доходы физических лиц по долгосрочным вкладам от 15 месяцев, по которым выплату осуществляют по окончании срока размещения депозита, начнут рассчитывать иначе.

Как? Исходя из процентов, которые набежали за каждый год в период действия соглашения, а не из суммы выплат, которую вкладчик получит в конце.

Поясним на примере. Допустим, клиент открыл депозит в два года назад и пользовался им до этого года. Доход в виде процентов по вкладу за три года составил 750 000 ₽.

За три года сумма полученных процентов составила:

150 тыс. рублей — в первом году;

300 тыс. рублей — во втором году;

300 тыс. рублей — в третьем году.

Величина необлагаемого лимита с суммы дохода за каждый год была:

150 тыс. рублей — в первом году;

210 тыс. рублей — во втором году;

210 тыс. рублей — в третьем году.

Рассчитывать доход, облагаемый НДФЛ, будут так:

За 1 г.: 150 000 (доход с %) − 150 000 (лимит) = 0 ₽.

За 2 г.: 300 000 (доход с %) − 210 000 (лимит) = 90 000 ₽.

За 3 г.: 300 000 (доход с %) − 210 000 (лимит) = 90 000 ₽.

Итого: при закрытии вклада необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с суммы 180 000 ₽ — 23 400 ₽.

Какой окажется максимальная ключевая ставка в этом году, станет известно только к концу года.